TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA
- 11, 12, 13 sierpnia 2025 r od godz. 09.00 do 15.30 (3 dni po 8 godzin lekcyjnych).
- Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.
WYKŁADOWCA
Dorota Łabuda - absolwentka Wyższej Szkoły Pedagogicznej w Kielcach na kierunku pedagogika oraz Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie - studia podyplomowe na kierunku prawo podatkowe. Biegły sądowy z zakresu podatku od towarów i usług przy Sądach Okręgowych w Kielcach i Katowicach, były wieloletni pracownik administracji podatkowej w tym wyspecjalizowanego urzędu skarbowego, posiadający ponad 30 letnie doświadczenie w zakresie prawa podatkowego (podatek od towarów i usług) i prawa proceduralnego (ordynacja podatkowa), Ma status trenera z ramienia Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów w zakresie podatku od towarów i usług oraz ordynacji podatkowej. Wieloletni wykładowca kursów i szkoleń, współpracujący między innymi z 16 oddziałami okręgowymi Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Wykładowca Wyższej Szkoły Administracji Publicznej w Kielcach i Akademii Handlowej Nauk Stosowanych w Radomiu.
Celem kursu jest przygotowanie słuchaczy do wykonywania prac związanych z rozliczeniem podatku VAT poprzez zdobycie wiedzy teoretycznej oraz umiejętności prawidłowego interpretowania i stosowania w praktyce ustawy podatkowej. W programie min. podstawowe pojęcia i definicje, podstawy prawne, zakres opodatkowania, zasady wystawiania faktur, dokumentacja, ewidencja dla celów podatkowych, split payment, odwrotne obciążenie, pliki JPK, sporządzenie deklaracji, procedury szczególne, praktyczne przykłady, obowiązki wobec urzędu skarbowego.
PROGRAM
Dzień I
- Podatek od wartości dodanej w prawie unijnym:
- źródła prawa unijnego – dyrektywy a rozporządzenia unijne,
- zasady konstrukcyjne podatku od wartości dodanej,
- możliwość bezpośredniego stosowania przepisów unijnych w razie sprzeczności regulacji krajowych,
- rola Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w kwestii interpretacji przepisów istotnych dla podatku VAT.
- Podatek od towarów i usług w Polsce:
- źródła prawa krajowego – Konstytucja RP, ustawa o VAT oraz akty wykonawcze,
- indywidualne, ogólne interpretacje podatkowe oraz nowa instytucja objaśnień podatkowych,
- organy podatkowe właściwe w przedmiocie podatku VAT,
- rola orzecznictwa sądowo-administracyjnego w wykładni przepisów.
- Podatnik podatku VAT:
- pojęcie działalności gospodarczej,
- przykłady czynności niestanowiących działalności gospodarczej,
- samoobliczanie podatku a podatnik VAT,
- zwolnienia podmiotowe
- zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwolnionych przedmiotowo z VAT).
- Katalog czynności podlegających opodatkowaniu VAT:
- zasada powszechności podatku VAT,
- czynności podlegające opodatkowaniu a czynności opodatkowane,
- forma prawna czynności a jej opodatkowanie, autonomiczność prawa podatkowego.
- Rejestracja podmiotu na potrzeby podatku VAT:
- obowiązek rejestracji jako podatnik VAT,
- proces rejestracji (wymogi formalne oraz wizja lokalna organu podatkowego),
- przesłanki odmowy rejestracji na potrzeby podatku VAT,
- odpowiedzialność pełnomocnika za zarejestrowanie podatnika jako podatnika VAT czynnego,
- obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego,
- nowy katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,
- biała lista podatników. – do czego służy i jak go stosować
- konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w białej liście.
- Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania: kiedy i w jakiej wysokości należy rozliczyć VAT od sprzedaży – czynności krajowe:
- zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,
- data dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu (data sprzedaży) – zasady prawidłowego określania,
- obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
- moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
- szczególne zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – budownictwo, media, najem, dzierżawa.
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
- pojęcie WDT,
- przemieszczenia towarów, które nie stanowią WDT,
- przemieszczenie towarów własnych jako WDT,
- transakcje nieodpłatne jako WDT,
- obowiązek podatkowy,
- zaliczki w WDT,
- podstawa opodatkowania w WDT,
- warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana dokumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych,
- nowe regulacje dotyczące dokumentowania WDT (rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.)
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
- pojęcie WNT,
- towary transportowane z krajów trzecich a obowiązek rozliczenia WNT,
- przemieszczenie towarów własnych jako WNT,
- obowiązek podatkowy,
- moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
- zaliczki w WNT,
- podstawa opodatkowania w WNT,
- Eksport towarów:
- pojęcie eksportu towarów,
- eksport bezpośredni i pośredni,
- warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim,
- dowody dokonania eksportu towarów,
- obowiązek podatkowy,
- zaliczki w eksporcie,
- podstawa opodatkowania.
- Import towarów:
- sposoby rozliczania importu towarów,
- podatnik w imporcie towarów,
- procedura uproszczona w przypadku importu towarów – rozliczanie podatku należnego w deklaracji podatkowej,
- obowiązek podatkowy VAT,
- zasady ustalania podstawy opodatkowania.
- Stawki podatku VAT i zwolnienia przedmiotowe z podatku:
- stawki i zwolnienia podatkowe (przedłużenie okresu obowiązywania stawek podatkowych 23% i 8 %),
- nowelizacja stawek VAT poprzez stworzenie nowej matrycy stawek i związane z tym ujednolicenie stawek VAT,
- wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako podstawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,
- wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument ochrony prawnej,
- stawka 0% w przypadku transakcji krajowych i transgranicznych – warunki
- Odliczenie podatku naliczonego:
- warunki odliczenia podatku naliczonego,
- źródła odliczenia, moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną,
- terminy odliczenia,
- odliczenie a wydanie towaru/wykonanie usługi,
- przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Dzień II
- Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:
- kwalifikacja wydatku na gruncie podatku dochodowego a odliczenie w VAT,
- usługi noclegowe oraz gastronomiczne,
- faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),
- odliczanie w przypadku nieprawidłowo wystawionych faktur.
- błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego,
- ograniczenia odliczenia podatku naliczonego (brak rejestracji).
- Odliczanie w oparciu o współczynnik sprzedaży:
- obowiązek odliczania VAT w oparciu o proporcję,
- ustalenie współczynnika z naczelnikiem urzędu skarbowego,
- zasady ustalania współczynnika sprzedaży w oparciu o obrót w roku poprzednim.
- Korekta podatku naliczonego:
- korekta roczna,
- korekta 5- i 10-letnia,
- zmiana przeznaczenia towaru a obowiązek korekty,
- Ulga na złe długi:
- pojęcie nieściągalnej wierzytelności,
- warunki skorzystania z ulgi,
- modyfikacja zasad stosowania ulgi na złe długi na gruncie VAT i wyroku TSUE
- ujęcie ulgi w JPK_V7
- zasady dokonywania korekty podatku należnego przez sprzedawcę oraz podatku naliczonego przez nabywcę.
- Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur:
- katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
- przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
- przypadki wystawiania faktur na żądanie,
- przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
- elementy obowiązkowe faktury
- elementy obowiązkowe faktury dla niektórych rodzajów transakcji
- poprawna treść faktury – związek z dowodami materialnym,
- terminy wystawienia faktury,
- obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
- wystawienie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
- konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
- fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
- wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
- pojęcie pustej faktury,
- faktury czy dokumenty wewnętrzne?
- faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
- faktura wystawiana do paragonu z kasy rejestrującej
- kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
- anulowanie faktury,
- kontrole biznesowe przy fakturach – co to jest?
- Zasady wystawiania faktur w formie ustrukturyzowanej – Krajowy System e faktur
- faktura ustrukturyzowanych i zasady ich wystawiania,
- nowość – numeracja faktur w ministerialnym systemie KSeF,
- zachęta dla przedsiębiorców - zasady ujmowania przez sprzedawcę i nabywcę faktur korygujących na minus wystawionych jako tzw. faktury ustrukturyzowane,
- preferencje dla podatników wystawiających tzw. faktury ustrukturyzowane (m.in. skrócony termin zwrotu VAT),
- podobieństwa i różnice w KSeF - faktury ustrukturyzowane a noty korygujące,
- określenie daty otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
- obowiązki podatników wystawiających faktury ustrukturyzowanej,
- kto ma dostęp do systemu - zawiadomienie organu podatkowego o osobach mających dostęp do systemu KSeF,
- korzyści dla podatnika a korzyści dla fiskusa – ocena regulacji
- Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących:
- zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,
- możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej,
- termin wystawienia faktur korygujących,
- uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury elektronicznej przez nabywcę w świetle orzecznictwa sądów krajowych,
- ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,
- korekty in plus i in minus,
- korekty bieżące i wsteczne,
- zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy.
- Zasady wystawiania not korygujących:
- przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,
- dane, które mogą być poprawione notą korygującą,
- sposób wystawienia noty korygującej,
- akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego.
- Zasady przechowywania faktur:
- okres, w którym należy przechowywać faktury,
- sposób przechowywania faktur,
- udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowym.
- Refakturowanie:
- definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,
- czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe?
- refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania,
- data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania,
Dzień III
- Dobrowolny oraz obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (Split payment) jako nowe narzędzie fiskusa do waliki z wyłudzeniami w podatku VAT:
- na czym polega split payment?
- kto musi mieć rachunek VAT (wprowadzenie od 1 września 2019 roku obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego kwalifikowanego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment),
- w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT (
- korzyści dla nabywców stosujących split payment,
- korzyści dla dostawców korzystających z zastosowania split payment,
- zasady korekt i zaliczek rozliczanych w systemie split payment,
- system split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji
- lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment ( załącznik nr 15 do ustawy VAT),
- jednorazowa wartość transakcji 15 000 zł a mechanizm podzielonej płatności,
- likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym,
- split payment a odpowiedzialność solidarna,
- nowe zasady wystawiania i oznaczania faktur w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności,
- ł) nowe sankcje w VAT grożące za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem split payment,
- m) wprowadzenie możliwości opłacania jednym przelewem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
- n) split payment a transakcje w walucie obcej,
- o) split payment a transakcje z zagranicznymi kontrahentami
- p) split payment a płynność finansowa.
- Ewidencja VAT:
- ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,
- jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT,
- forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny,
- ewidencje i dokumentacja prowadzona w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego,
- ewidencja VAT a deklaracja VAT (zasada spójności, praktyka organów podatkowych),
- nowy JPK_VAT od 1 października 2020 r. (połączenie ewidencji z deklaracją VAT)
- wprowadzenie kary pieniężnej za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
- Rodzaje, formy i termin składania deklaracji VAT:
- okresy rozliczeniowe w podatku VAT (ograniczenia w zakresie rozliczeń kwartalnych),
- rodzaje i forma składanych deklaracji VAT,
- metoda kasowa w rozliczeniu VAT.
- płatność podatku
- jak skorygować deklarację VAT.
- Kasy fiskalne, kasy on line.– rewolucyjne zmiany dla podatników:
- dla kogo i od kiedy obligatoryjna kasa fiskalna online,
- nowe zasady przyznawania ulgi na zakup kasy rejestrującej,
- do kiedy będą mogły funkcjonować kasy z kopią papierową i elektroniczną?
- zmiana zasad wystawiania faktur na podstawie paragonów,
- nowe obowiązki podatników użytkujących kasy rejestracyjne,
- obowiązek przeszkolenia pracowników z zasad prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych,
- zmiany dotyczące stosowania oznaczeń literowych dla stawek VAT,
- Centralne Repozytorium Kas,
- przegląd techniczny kasy fiskalnej
- grzywna za niezarejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej.
- Likwidacja firmy. Rozliczenie VAT przy zakończeniu działalności.
WYMAGANIA SPRZĘTOWE
- komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia sprawnego przebiegu zajęć, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
OPŁATA
- 987,00 zł/ osoby dla członków wspierających Oddziału Okręgowego w Bielsku-Białej SKwP, posiadających opłaconą składkę
- 1098,00 zł/ osoby dla pozostałych podmiotów gospodarczych i osób fizycznych
Cena obejmuje:
- wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
- zaświadczenie o ukończeniu zajęć, które zostanie wysłane pocztą elektroniczną na adres podany w formularzu zgłoszenia.
INFORMACJE DODATKOWE
Warunkiem uczestnictwa w zajęciach jest wypełnienie formularza zgłoszenia (poniżej „zapisz się”) oraz dokonanie wpłaty na nasze konto:
Beskidzki Bank Spółdzielczy 13 8111 0009 2001 0031 4312 0001
do dnia roboczego poprzedzającego zajęcia.
Organizator zastrzega sobie prawo do odwołania zajęć z przyczyn od siebie niezależnych, jak np. w przypadku, gdy do dnia poprzedzającego realizację należność ureguluje zbyt mała ilość osób. Informacja o ewentualnym odwołaniu zajęć zostanie wysłana drogą mailową.
Odstąpienie od zajęć musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) najpóźniej do godz. 12:00 przedostatniego dnia roboczego poprzedzającego zajęcia. Odstąpienie w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów zajęć przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w zajęciach nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności..
Liczba miejsc jest ograniczona i decyduje kolejność zgłoszeń.
